Bunuri sau servicii luate pe firma dar folosite in interesul personal al asociatilor- ce trebuie neaparat sa stiti

de Cristian Rapcencu     HotNews.ro
Marţi, 26 aprilie 2016, 9:38 Economie | Finanţe & Bănci

Cristian Rapcencu
Foto: Hotnews
Prin aceste cateva randuri dorim sa atragem atentia ca atunci cand o societate achizitioneaza bunuri sau servicii dar de fapt acestea sunt utilizate de asociatii/actionarii firmei in scop personal trebuie sa tineti cont de urmatoarele 3 lucruri: cheltuiala este nedeductibila, TVA nu poate fi dedusa iar suma aferenta este considerata venit din alte surse pentru care sunteti obligat sa retineti la sursa impozit de 16%. Mare atentie: e posibil ca intr-o astfel de situatie, daca asociatul e si salariat, contravaloarea bunurilor/serviciilor sa fie considerata avantaj in natura, adica veti datora si impozit pe venit si contributii sociale.

Cum ar veni, organul fiscal are de ales intre cele 2 variante (si normal ca opteaza pt cea care ii convine):
- daca suma ar fi considerat venit din alte surse, s-ar datora doar impozit pe venit de 16%;
- daca este avantaj de natura salariala, s-ar percepe si impozit pe venit si contributii sociale.

Revenind la cele 3 lucruri care trebuie retinute, adaug baza legala care sta la baza celor spuse:
- cheltuiala rezultata este nedeductibila (art 25, alin 4, lit D din Codul fiscal);
- TVA nu poate fi dedusa, deoarece bunurile/serviciile nu sunt in scopul activitatii economice a societatii (art 297, alin 4 din Codul fiscal);
- suma aferenta este considerata venit din alte surse pentru care societatea are obligatia sa retina la sursa impozit de 16% (art 114, alin 2, lit H din Codul fiscal).

Am vazut de multe ori cum colegi de profesie considera ca daca astfel de sume sunt trecute pe cheltuieli nedeductibile nu ar exista si alt impact fiscal. Insa nu este asa.

Pana la 31 decembrie 2015, astfel de sume erau considerate dividende din punct de vedere fiscal, ceea ce insemna ca societatea trebuia sa recunoasca un impozit pe dividende de 16%. Nu era necesar ca societatea sa aiba sold creditor in contul 117 "Rezultat reportat" sau sa se opereze vreo repartizare a profitului la dividende...Faptul ca un asociat si-a achizitionat pe societate bunuri/servicii in scop personal, e ca si cum a ridicat bani din firma pentru a-si cumpara bunuri/servicii, iar statul dorea o impozitare a acestor sume.

De la 1 ianuarie 2016, astfel de sume NU mai sunt considerate dividende dpdv fiscal, ci au fost mutate in categoria veniturilor din alte surse obtinute de persoanele fizice.

ATENTIE! Suma aferenta bunurilor/serviciilor achizitionate reprezinta venit net, iar impozitul se aplica la venitul brut, ceea ce inseamna sa aplicati "suta majorata".

Exemplu:
Entitatea Leader care are ca obiect de activitate prestarea de servicii contabile a achizitionat 3 perechi de schiuri si 3 de clapari in suma de 5.000 lei, plus TVA 20%. Factura este pe firma, iar plata a fost facuta din contul bancar al firmei.

Inregistrarile contabile ar fi: (puteti folosi si alte conturi)

- evidentierea facturii primite:
5.000 lei 6588 = 401 6.000 lei
1.000 lei 4426

- trecerea TVA pe cheltuieli:

1.000 lei 6588 = 4426 1.000 lei

- retinerea impozitului pe venitul din alte surse:

Venit net considerat pentru asociat = 6.000 lei
Venit brut = 6.000 lei / 0,84 = 7.142 lei
Impozit pe venit = 7.142 lei x 16% = 1.143 lei

1.143 lei 635 = 446 1.143 lei

Atat cheltuiala de 6.000 lei din contul 6588, cat si cea de 1.143 lei din contul 635 sunt nedeductibile.

Veniturile din alte surse intra in baza de calcul a contributiei la sanatate daca persoana nu obtine si alte venituri, insa impunerea o face organul fiscal prin decizia finala de impunere...Societatea NU calculeaza CASS sub nicio forma..

Asadar, ca sfat, instiintati-va clientii carora le tineti evidenta contabila ca astfel de achizitii de bunuri si servicii in scop personal au un impact fiscal suplimentar si nu este suficient sa fie considerate nedeductibile si atat.


Citeste mai multe despre   









30833 vizualizari
  • +4 (12 voturi)    
    Da-adevarat! (Marţi, 26 aprilie 2016, 10:21)

    Stef_and [utilizator]

    Inca o dobada a hotzului suprem- STATUL- adica acel hotz care poate sa stabileasca arbitrar cat si cum doreste sa ia din buzunarul tau!
    Pe deasupra nu raspunde in fata nimanui, nu da rapoarte la nimeni!!
    • -5 (15 voturi)    
      Sa ia toate firmele la puricat in cel mai mic aman (Marţi, 26 aprilie 2016, 12:46)

      AlaDeLaTrei [utilizator] i-a raspuns lui Stef_and

      Foarte bine ca se intampla asa. Cei care lucreaza in contabilitatea unor firme cu castiguri imense pot sa vada tampoane, imbracaminte, articole pentu animalele de casa, bilete la teatru si multe altele luate de patroni pe firma, patroni care spun ca nu pot sa faca marire de salariu pentru ca firma o duce greu. Pentru ei se poate sa aiba si salariu si beneficii si dividente. Cei care muncesc efectiv si contribuie la bunul mers al firmei trebuie sa stea si sa vada cum patronii se lafaie pe banii si drepturilor celor care muncesc cu adevarat. In astfel de situatii NU STATUL E HOT ci patronul care fura de la angajati si baga in buzunarul lui. Din impozitele pe care le colecteaza statul se pot face multe alte lucruri pentru cetateni. Faptul ca si statul gestioneaza prost acesti bani este o alta poveste.
    • +7 (7 voturi)    
      da (Marţi, 26 aprilie 2016, 23:40)

      I [utilizator] i-a raspuns lui Stef_and

      in timp ce in alte parti nu au nici stampila, nici buletine si mai si deconteaza absolut tot ce vor ei pe firma. Pentru ca firma sunt ei, doar e munca lor acolo, nu?


Abonare la comentarii cu RSS





ESRI

Top 5 articole cele mai ...



Hotnews
Agenţii de ştiri

Siteul Hotnews.ro foloseste cookie-uri. Cookie-urile ne ajută să imbunatatim serviciile noastre. Mai multe detalii, aici.
hosted by
powered by
developed by
mobile version
Duminică