Documentul aduce o masura tranzitorie in privinta modului de completare a declaratiei 394 privind achizitiile si livrarile pe teritoriul national.
- In perioada 01 iulie 2016 - 30 septembrie 2016, persoanele inregistrate in scopuri de TVA vor declara numai tranzactiile efectuate cu alte persoane inregistrate in scopuri de TVA, completand cartusele A - C din Anexa nr. 1 la prezentul ordin.
- Incepand cu 01 octombrie 2016, se vor completa si declara integral toate anexele la acest ordin.
Persoana inregistrata in scopuri de TVA declara urmatoarele tipuri de tranzactii:
- a) livrari de bunuri si prestari de servicii defalcate pe fiecare cota de TVA, cand se aplica sistemul de TVA cu exigibilitate normala, cu exceptia tranzactiilor pentru care s-au emis facturi simplificate;
- b) livrari de bunuri sau prestari de servicii cand se aplica sistemul de TVA la incasare, defalcate pe fiecare cota de TVA, cu exceptia facturilor simplificate;
- c) livrari de bunuri sau prestari de servicii cand se aplica sistemul de exigibilitate normala, insa tranzactiile sunt supuse regimului special al TVA (agentii de turism, regimul bunurilor second-hand, colectie antichitati);
- d) achizitii de bunuri si servicii defalcate pe fiecare cota de TVA de la persoane impozabile ce aplica sistemul de TVA cu exigibilitate normala, cu exceptia achizitiilor prin facturi simplificate;
- e) achizitii de bunuri si servicii de la persoane impozabile ce aplica sistemul de TVA la incasare, cu exceptia achizitiilor realizate prin facturi simplificate;
- f) achizitii de bunuri si servicii de la persoane impozabile ce aplica regimul special al TVA (bunuri second-hand, agentii de turism, obiecte de colectie si antichitati, opere de arta);
- g) livrari de bunuri supuse masurii de taxare inversa. Se vor declara defalcat livrarile facute de persoana impozabila pentru fiecare dintre sortimentele supuse taxarii inverse: cereale, deseuri, masa lemnoasa, certificate verzi, constructii, telefoane mobile, microprocesoare, latop-uri etc.
- h) achizitii de bunuri si servicii pentru care se va aplica masura de taxare inversa de catre persoana impozabila ( cereale, deseuri, masa lemnoasa, certificate verzi, energie electrica etc). Material realizat cu sprijinul consultantului fiscal Adrian Benta