Opt lucruri care trebuie declarate in "cosmarul contabililor"- Formularul 394

Duminică, 31 iulie 2016, 19:37 Economie | Finanţe & Bănci

In Monitorul oficial de vineri 29 iulie 2016, a fost publicata procedura de completare si depunere a declaratiei 394 pentru perioada 01 iulie - 30 septembrie 2016. Pentru aceasta perioada, se introduce o masura tranzitorie si se vor declara numai tranzactiile efectuate pe teritoriul Romaniei intre platitorii de TVA. Cu alte cuvinte, depunerea declaratiei denumita ”cosmarul contabililor” se indulceste pentru cateva luni, incepand cu 01 octombrie 2016 urmand sa fie declarate toate datele.

• Consulta aici documentul publicat in Monitorul Oficial.

Documentul  aduce o masura tranzitorie in privinta modului de completare a declaratiei 394 privind achizitiile si livrarile pe teritoriul national.

• In perioada 01 iulie 2016 - 30 septembrie 2016, persoanele inregistrate in scopuri de TVA vor declara numai tranzactiile efectuate cu alte persoane inregistrate in scopuri de TVA, completand cartusele A - C din Anexa nr. 1 la prezentul ordin.

•  Incepand cu 01 octombrie 2016, se vor completa si declara integral toate anexele la acest ordin.

Sa analizam mai exact ce date vom declara in perioada iulie - septembrie 2016:
Persoana inregistrata in scopuri de TVA declara urmatoarele tipuri de tranzactii:

• a) livrari de bunuri si prestari de servicii defalcate pe fiecare cota de TVA, cand se aplica sistemul de TVA cu exigibilitate normala, cu exceptia tranzactiilor pentru care s-au emis facturi simplificate;

• b) livrari de bunuri sau prestari de servicii cand se aplica sistemul de TVA la incasare, defalcate pe fiecare cota de TVA, cu exceptia facturilor simplificate;

• c) livrari de bunuri sau prestari de servicii cand se aplica sistemul de exigibilitate normala, insa tranzactiile sunt supuse regimului special al TVA (agentii de turism, regimul bunurilor second-hand, colectie antichitati);

• d) achizitii de bunuri si servicii defalcate pe fiecare cota de TVA de la persoane impozabile ce aplica sistemul de TVA cu exigibilitate normala, cu exceptia achizitiilor prin facturi simplificate;

• e) achizitii de bunuri si servicii de la persoane impozabile ce aplica sistemul de TVA la incasare, cu exceptia achizitiilor realizate prin facturi simplificate;

• f) achizitii de bunuri si servicii de la persoane impozabile ce aplica regimul special al TVA (bunuri second-hand, agentii de turism, obiecte de colectie si antichitati, opere de arta);

• g) livrari de bunuri supuse masurii de taxare inversa. Se vor declara defalcat livrarile facute de persoana impozabila pentru fiecare dintre sortimentele supuse taxarii inverse: cereale, deseuri, masa lemnoasa, certificate verzi, constructii, telefoane mobile, microprocesoare, latop-uri etc.

• h) achizitii de bunuri si servicii pentru care se va aplica masura de taxare inversa de catre persoana impozabila ( cereale, deseuri, masa lemnoasa, certificate verzi, energie electrica etc). Material realizat cu sprijinul consultantului fiscal Adrian Benta